Hazine ve Maliye Bakanı Mehmet Şimşek göreve geldiğinden bu yana çok şey değişti. Maliye Bakanlığı birçok kurum ile entegreli çalışmakta kısacası Mart ayı yaklaşıyor sonrasında cezalı bir şekilde ödememeniz için kira gelir beyanınızı vermeyi unutmayın..
2024 yılı kira gelirleri için istisna tutarı 33.000 TL iken, 2025 yılında bu tutar 47.000 TL olacak 47.000 TL yi geçmeyen konut kira gelirlerinin beyan edilmesi gerekmiyor.
Kira gelirinin bu tutarı geçmesi halinde ise bu kısım gelir vergisinden istisna tutulmaktadır. İstisna tutarının üzerinde gelir elde edilmesine rağmen beyan edilmemesi veya eksik beyan edilmesi durumunda, istisnadan yararlanma hakkı ortadan kalkıyor.
Peki, bu istisnadan kimler yararlanabilir ve hangi şartlar yerine getirilmelidir?
1. Tek Seferlik Uygulama: Mükellefin birden fazla konut kira geliri olması, istisnadan her biri için ayrı ayrı yararlanma hakkı vermez.
2. Mesken Olma Şartı: Kiraya verilen yerin konut olarak kullanılması gerekir. Tapudaki kayıttan önce, fiili kullanım önemlidir.
3. Ticari, Zirai veya Mesleki Kazanç Sahipleri Yararlanamaz: Eğer bir kişi ticari, zirai veya mesleki kazanca sahipse, konut kira geliri istisnasından faydalanamaz. Genç girişimci istisnasından yararlananlar da bu kapsamda değerlendirilir.
4. Gelir Sınırı: 2024 yılı için 870.000 TL, 2025 yılında ise 1.200.000 TL üzerinde ücret, menkul veya gayrimenkul sermaye iradı, diğer kazanç ve irat elde edenler istisnadan yararlanamaz.
5. Beyan Mecburiyeti: İstisna tutarının altındaki mesken kira gelirleri beyan edilmek zorunda değildir. Ancak yukarıdaki gelir sınırının aşılması durumunda beyanname verilmelidir.
6. Eksik Beyan Durumunda Hak Kaybı: Kira gelirinin eksik beyan edilmesi, istisna hakkını tamamen ortadan kaldırır ve eksik beyan edilen tutar cezai işleme tabi tutulur.
Ortak Sahiplik ve Miras Durumunda İstisna
-Hisseli bir konutun kiraya verilmesi halinde her hissedar, diğer şartları taşıyorsa, tam istisna hakkına sahiptir.
-Miras kalan taşınmazlarda da her mirasçı, ayrı ayrı istisnadan faydalanabilir.
Kira Gelir Vergisi Nasıl ve Nereden Ödenir?
Mükellef, kira gelir vergisi ödemesi için ikametgahının bağlı olduğu vergi dairesini, tahsilat yetkisine sahip banka şubelerini ve mobil uygulamalarını ya da Gelir İdaresi Başkanlığının İnteraktif Vergi Dairesi platformunu kullanabilir. Ayrıca, adresinin bağlı olduğu vergi dairesinin hesap bilgisini kullanarak, farklı vergi dairelerine de ödeme yapabilir.
Kira Gelir Vergisi Zamanında Ödenmezse Ne Olur?
Kira gelir vergisinin zamanında ödenmemesi veya beyanname verilmemesi durumlarında cezai işlemler uygulanır. Bu ceza miktarı, kira bedelinin yüzde 5'ine kadar değişebilir ve istisna tutarından yararlanılamaz. Ayrıca, gecikme zammı aylık olarak eklenir ve usulsüzlük cezası da getirilebilir. Konutlar için ceza genellikle mülk sahibine uygulanırken, işyerleri için hem mülk sahibine hem de kiracıya cezai uygulama gerçekleştirilebilir.
İnternet Üzerinden Kira Gelir Vergisi Beyannamesi Nasıl Doldurulur?
Kira gelir vergisi internet üzerinden oldukça kolay ve pratik bir şekilde doldurulabilir. İnternetten kira gelir vergisi beyannamesi için e-Devlet veya Gelir idaresi Başkanlığı (GİB) platformları tercih edebilir.
e-Devlet platformu kullanılarak kira gelir vergisi beyannamesi doldurmak için şu adımlar izlenebilir:
E-Devlet sistemine erişim için Türkiye Cumhuriyeti kimlik numaranızı ve şifrenizi kullanmanız gerekmektedir. Giriş yaptıktan sonra, ana ekranda bulunan arama kutusuna "GİB" kelimesini yazmalısınız.
Arama sonuçlarında, "Hazır Beyan Sistemi" sekmesine tıkladıktan sonra "Beyanname Doldur" seçeneğini seçmelisiniz.
Daha sonra, "Hızlı Erişim ve Hazır Beyan" bölümüne yönlendirileceksiniz. Burada "Hızlı Erişim Hazır Beyan" seçeneğine tıklamanız gerekmektedir.
Hızlı erişim hazır beyan seçenekleri arasından "Kira Geliri" bölümünü seçmelisiniz.
Açılan sayfada, "2025 Beyannamesi Doldurma" seçeneğini tıklamalısınız. Bu sayfada yer alan bilgileri eksiksiz ve doğru bir şekilde girmeniz gerekmektedir.
Son olarak, 3A bölümünde beyan edilecek olan gayrimenkul sermaye iradı ve kira gelirlerinin elde edilen tutarını beyannameye yazarak işlemi tamamlamalısınız.
Gelir İdaresi Başkanlığı platformu kullanarak kira gelir beyanname işlemleri ise şu şekilde gerçekleştirilebilir:
Öncelikle, www.gib.gov.tr adresine gidin ve e-İşlemler menüsünden hazır beyan sistemine erişim sağlayın. Burada sizin için önceden hazırlanan kira geliri beyannamesine tıklamanız gerekecek. Beyannameyi doldurmak için bu seçeneği seçmelisiniz ve ardından beyannamenizi onaylayarak göndermelisiniz.
Bu hazır beyan sistemi, size önceden doldurulmuş bir beyanname sunar ve sadece gönderme işlemi yapmanızı gerektirir. Bu yöntem oldukça hızlı ve kullanışlıdır.
Ancak, bu süreçte dikkat etmeniz gereken önemli bir nokta, hazır beyannameyi mutlaka kontrol etmektir. Eksik veya hatalı bilgileri tespit etmeniz durumunda, gerekli düzeltmeleri yapmalısınız. Aksi takdirde beyanname kabul edilmeyebilir ve bu durum çeşitli sorunlara neden olabilir.
Samet Hızalan
